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卖家出口退税详解分录处理办法 | 2024年6月5日发布

  出口退税的分录处理通常包括以下几个步骤:

  1:货物出口并确认收入时,应进行如下分录:借:应收账款;贷:主营业务收入或其他业务收入。

  2:计算免抵退税不予免征和抵扣税额时,应进行如下分录:借:主营业务成本或其他业务成本;贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。

  3:月末计算当期应退税额时,应进行如下分录:借:其他应收款-出口退税;贷:应交税费-应交增值税-出口退税。

  4:月末计算免抵税额时,应进行如下分录:借:应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额;贷:应交税费-应交增值税-出口退税。

  5:收到退税款时,应进行如下分录:借:银行存款;贷:其他应收款-出口退税。

  以上分录依据的是一般情况下的会计处理方式,实际处理时还需根据具体情况和相关税法规定进行调整。


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